Μέχρι τώρα, είμαστε όλοι πιθανώς εξοικειωμένοι με την έννοια της Υπηρεσίας Εγγραφής Καταπιστεύματος (TRS), σε τι χρησιμεύει, τα καταπιστεύματα που επηρεάζει, την απαίτηση εγγραφής καταπιστευμάτων που υπάρχουν στις 6 Οκτωβρίου 2020 έως την προθεσμία την 1η Σεπτεμβρίου 2022, καθώς καθώς και τον αντίκτυπο στις νέες επιχειρήσεις καταπιστεύματος μετά την 1η Σεπτεμβρίου 2022, γράφει η Stacey Love, τεχνική υπεύθυνη φορολογίας, καταπιστεύματος και σχεδιασμού ακινήτων στο Canada Life UK.
Ως αποτέλεσμα, οι περισσότεροι πάροχοι επενδύσεων θα απαιτήσουν αποδεικτικά στοιχεία για την εγγραφή του καταπιστεύματος ως μέρος των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας για οποιαδήποτε νέα επένδυση καταπιστεύματος μετά την 1η Σεπτεμβρίου 2022.
Ωστόσο, υπάρχουν νέοι κανόνες που τίθενται σε ισχύ την 1η Απριλίου, γεγονός που σημαίνει ότι οι πάροχοι θα χρειαστούν αποδεικτικά στοιχεία για την εγγραφή στο TRS σε πολλές περισσότερες περιπτώσεις και ίσως το πιο σημαντικό, οι κανονισμοί σημαίνουν ότι οι περισσότεροι σύμβουλοι, δικηγόροι και λογιστές πρέπει να συλλέγουν και να ελέγχουν την εγγραφή στο TRS ανεξάρτητα από τον πάροχο απαιτεί.
Για τους σπασμωδικούς ανάμεσά μας, οι κανονισμοί στους οποίους αναφέρομαι περιέχονται στην 5η Οδηγία AML, αλλά στην ουσία, τα «σχετικά πρόσωπα» που συνάπτουν επιχειρηματική σχέση με τους διαχειριστές ενός καταπιστεύματος ή διακανονισμού μετά την 1η Σεπτεμβρίου 2022, πρέπει να αποκτήσουν αποδεικτικά στοιχεία για την εγγραφή του την εμπιστοσύνη στο TRS.
Πρέπει επίσης να ελέγξουν ότι οι πραγματικοί κάτοχοι στο αρχείο Trust ταιριάζουν με τις πληροφορίες που διατηρούνται στο αρχείο πελάτη. Σε περίπτωση που δεν έχει ολοκληρωθεί ή δεν έχει ολοκληρωθεί αρχικά η εγγραφή, υποχρεούνται από τους κανονισμούς να αναφέρουν τη διαφορά στην HM Revenue & Customs (HMRC).
Υπάρχουν μερικές πτυχές που πρέπει να ξεχωρίσετε σε αυτή τη δήλωση.
Πρώτον, ο ορισμός της HMRC για το «σχετικό πρόσωπο» είναι: «Στα σχετικά πρόσωπα» περιλαμβάνονται οι οικονομικοί σύμβουλοι, οι δικηγόροι, οι λογιστές και άλλοι.
«Αυτοί οι οργανισμοί περιγράφονται ως πρόσωπα που σχετίζονται με το Ηνωμένο Βασίλειο, εάν η έδρα ή η έδρα βρίσκεται στο ΗΒ και η καθημερινή διαχείριση της επιχείρησης είναι ευθύνη αυτού του γραφείου ή άλλου γραφείου του ΗΒ. ή η εν λόγω επιχείρηση πραγματοποιείται στο Ηνωμένο Βασίλειο.“
Η προφανής επόμενη ερώτηση είναι πώς μοιάζει μια επιχειρηματική σχέση; Και πάλι, το HMRC το ορίζει ως «μια επιχειρηματική, επαγγελματική ή εμπορική σχέση μεταξύ των διαχειριστών και ενός «σχετικού προσώπου» του ΗΒ. Η σχέση πρέπει να συνδέεται με την επιχείρηση του σχετικού προσώπου.»
Η καθοδήγηση TRS συνεχίζει λέγοντας ότι αυτός ο ορισμός απαιτεί να υπάρχει ένα στοιχείο διάρκειας που αναμένεται τη στιγμή που ξεκινά η επιχειρηματική σχέση.
Η καθοδήγηση δεν ορίζει τι σημαίνει η φράση «στοιχείο διάρκειας», αλλά υποδηλώνει ότι κατά κανόνα, μια επιχειρηματική σχέση είναι μια σχέση που υπερβαίνει μια εφάπαξ, βραχύβια συναλλαγή. Προσφέρει μια σειρά από δείκτες όπως: όταν η φύση της σχέσης είναι τέτοια που θα μπορούσε να υποτεθεί ότι μια συνεχής σχέση θα μπορούσε να θεωρηθεί υπό τις περιστάσεις (για παράδειγμα ένας λογιστής που ετοιμάζει τακτικούς λογαριασμούς για λογαριασμό των διαχειριστών) ή όπου ο χρόνος που απαιτείται εύλογα για την ολοκλήρωση η επιχειρηματική δραστηριότητα απαιτεί τη δημιουργία μιας συνεχούς σχέσης, για παράδειγμα, την αγορά γης, η οποία μπορεί να αναμένεται να διαρκέσει πολλούς μήνες για να ολοκληρωθεί.
Τέλος, επιβεβαιώνει ότι «Στην πράξη, οι περισσότερες επαγγελματικές σχέσεις μεταξύ ενός σχετικού προσώπου και των διαχειριστών είναι πιθανό να έχουν το απαραίτητο στοιχείο της διάρκειας, εκτός εάν υπάρχουν συγκεκριμένοι λόγοι να πιστεύουμε ότι η σχέση θα περιοριστεί σε μια μεμονωμένη, βραχύβια συναλλαγή. ”
Ο καθορισμός της θέσης σας ως σχετικού προσώπου για τους σκοπούς των κανονισμών γίνεται ακόμη πιο σημαντικό όταν εφαρμοστούν οι περαιτέρω αλλαγές στους κανονισμούς την 1η Απριλίου 2023.
Από αυτήν την ημερομηνία, κάθε σχετικό πρόσωπο, συμπεριλαμβανομένων των παρόχων επενδύσεων και των χρηματοοικονομικών συμβούλων, που είτε συνάπτουν νέα επιχειρηματική σχέση είτε εξυπηρετούν μια συνεχή σχέση με τους διαχειριστές ενός ρητού καταπιστεύματος, απαιτείται να συλλέγουν και να τηρούν ενημερωμένα αποδεικτικά στοιχεία του αρχείου καταπιστεύματος TRS σε συνεχή βάση. Πρέπει επίσης να ελέγξουν για ουσιώδεις αποκλίσεις και να αναφέρουν στο HMRC όπου χρειάζεται.
Δεν είναι μόνο τα καταπιστεύματα του Ηνωμένου Βασιλείου που ενδέχεται να εμπίπτουν στους νέους κανονισμούς. Είναι πιθανό τα καταπιστεύματα express που δεν ανήκουν στο Ηνωμένο Βασίλειο να εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της εγγραφής στο TRS, όταν υπάρχει ένας ή περισσότεροι διαχειριστές κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου και ο διαχειριστής του Ηνωμένου Βασιλείου συνάπτει επιχειρηματική σχέση με τον χρηματοοικονομικό σύμβουλο που εδρεύει στο Ηνωμένο Βασίλειο για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών. Και πάλι, ο σύμβουλος θα πρέπει να συγκεντρώσει στοιχεία και να αναφέρει τυχόν αποκλίσεις.
Αυτές οι περαιτέρω απαιτήσεις TRS σημαίνουν ότι οι πάροχοι είναι πιθανό να ζητήσουν αποδεικτικά στοιχεία TRS σε πολλές περισσότερες περιπτώσεις από την 1η Απριλίου. Πρέπει να θυμόμαστε ότι πολλοί διαχειριστές δεν είναι επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα, καθώς συχνά είναι ο οικοδεσπότης, ο σύζυγος ή/και άλλα μέλη της οικογένειας, επομένως θα αναζητούν βοήθεια σε συμβούλους.
Αλλά πιο ουσιαστικά οι κανόνες απαιτούν από τους συμβούλους να διατηρούν και να ελέγχουν αυτές τις πληροφορίες ανεξάρτητα από τις απαιτήσεις του παρόχου, πράγμα που μπορεί να σημαίνει ότι απαιτούνται αλλαγές στις διαδικασίες παροχής συμβούλων.
Αυτό το άρθρο γράφτηκε για Διεθνής Σύμβουλος από τη Stacey Love, τεχνική υπεύθυνη για φόρους, καταπιστεύματα και σχεδιασμό ακινήτων στο Canada Life UK.
